内蒙古自治区财政周转金呆帐处理办法

条 为进一步规范财政周转金管理，提高资金使用效益，妥善解决财政周转金呆帐问题，根据《财政部关于印发财政周转金呆帐处理规定的通知》（财预字〔１９９８〕８６号）精神，结合自治区实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于处理财政部门设置并负责管理的各类财政周转金呆帐。 第三条 确实无法收回的财政周转金，符合下列条件 ，可列报财政周转金呆帐。 （一）借款人依法宣告破产，以其财产清偿后仍未能还清的财政周转金。具体分为以下三种情况： １．未取得担保的财政周转金，借款单位（法人）依法宣告破产，以其财产清偿后仍未能还清的财政周转金； ２．取得担保的财政周转金，担保单位（法人）依法宣告破产，以其财产清偿后仍未能还清的财政周转金； ３．旗县以上（含旗县）人民政府按照法定程序宣告关闭、撤销、解散的财政周转金借用单位（包括终止经营活动的企业法人），被工商行政管理部门注销营业执照，以其财产清偿后仍未能还清的财政周转金。 (二)借款单位（法人）遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且未能获得保险补偿，或在保险补偿、抵押财产变价后仍无力归还的财政周转金。具体分为以下两种情况： １．参加财产保险的借款单位（法人）用财产、财产变价收入、保险赔付、银行存款和其它债权清偿后，仍无法还清的财政周转金； ２．未参加保险的借款单位（法人）用财产、财产变价收入、银行存款和其它债权清偿后，仍无法还清的财政周转金。 （三）因 宏观经济>策调整，导致借款单位生产经营不景气，连续三年处于亏损或停产、半停产状态，借用财政周转金逾期五年以上且须专案报批处理的财政周转金。 第四条 １９９３年底前借用的财政周转金（不含财政部借入的周转金），属下列情况 ，可转作 资本金。 （一）自治区３７户重点企业借用的财政周转金。 (二) 优化资本结构试点城市的企业借用的财政周转金。 （三）优势国有企业兼并困难国有企业，优势企业和困难企业借用的财政周转金。 （四）社会公益性项目借用的财政周转金。 第五条 凡不符合本办法第三条、第四条要求的财政周转金，不得列入呆帐处理，不得转作 资本金。 第六条 各类财政周转金呆帐按照下列原则申报： （一）自治区财政借给盟市财政的周转金，借款人应 先向经办周转金借款的盟市财政部门提出申请，并附相关法律文书和证明材料，报送自治区财政厅；借款人已依法破产的，由盟市财政部门出具书面证明材料并提出处理建议，报送自治区财政厅。 (二)自治区、盟市、旗县财政借给单位（法人）的周转金，需要作呆帐处理的，由借款人直接向经办部门提出申请，并附相关法律文书和证明材料。 第七条 财政周转金呆帐确认按照下列原则审批： （一）各级财政部门发放本级周转金形成的呆帐，由当地财政部门提出处理意见后，报同级人民政府审批。 (二)转借周转金形成的呆帐，由转借财政部门签署意见，报送拥有资金所有权的财政部门审批。具体分为以下两种情况： １．自治区财政转借财政部各类周转金形成的呆帐，由借款单位（法人）提出申请，并附相关法律文书及证明材料，报送自治区财政厅审核后，上报财政部审批； ２．自治区财政与借入的中央财政周转金配套借给盟市、自治区直属部门或单位（法人）形成的呆帐，在分清中央和自治区各自所占份额的基础上，按照上款程序报批。 （三）各级财政部门对批准列入呆帐的周转金要以正式文件通知借款单位（法人）和经办周转金借款的下级财政部门，并报同级财政监督部门备案。 第八条 经批准列入呆帐的财政周转金按照“谁审定项目，谁承担责任”的原则处理。除直接核销外，也可根据 法律、法规和有关>策以及本办法第四条规定转作 资本金。财政周转金转作 资本金形成的国有股权，由同级人民政府持有。核销或转作 资本金的周转金呆帐 按照下列原则审批： （一）自治区本级各类财政周转金中，凡自治区财政厅审定的项目，由借款单位（法人）提出申请，并附相关证明材料，经主管部门和盟市财政部门审核后，报送自治区财政厅审批。 自治区本级借给盟市财政的各类财政周转金中，由盟市财政审定的项目，未经自治区财政厅同意，不得进行呆帐核销或转作 资本金。 自治区本级借给区直企业的财政周转金，由企业提出申请，附相关证明材料，报送自治区财政厅审批。 (二)盟市或自治区各部门、各单位（法人）从自治区财政借入的各类财政周转金（包括自治区本级设置和从中央财政借入两部分），凡借出时未予明确所有权的，要 先界定资金所有权；以中央财政周转金与自治区本级财政周转金配套下达，但尚未明确各自所占份额的，必须 先明 确中央、地方所占份额，然后再按前述程序处理。 （三）盟市、旗县财政借给单位（法人）的财政周转金，由借款单位（法人）提出申请，并附相关证明材料，报送审定项目的财政机关审批。 第九条 各级财政部门必须严格履行财政周转金呆帐处理程序，并将本级周转金呆帐处理结果报送上一级财政部门备案。 各级财政部门和借款单位（法人），均要依据上级财政部门或同级财政部门出据的文本文件处理帐务。 第十条 财政周转金呆帐的会计处理，执行《财政总预算会计制度》有关规定。 第十一条 各级财政部门要认真做好周转金呆帐的申报、核销和转作资本金工作，建立健全规章制度，增加呆帐处理透明度，接受审计监督。对弄虚作假、伪造呆帐或变相缩小周转金规模的，要责令纠正；造成损失的，依法追究有关人员责任。 第十二条 本办法由自治区财政厅负责解释。 第十三条 本办法自１９９９年１月１日起施行。自治区财政厅《转发财政部关于印发财政周转金呆帐处理暂行规定的通知》（内财预字〔１９９７〕８６６号）同时停止执行。

(完)